Những rủi ro trong kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

(06/05/2016)

Bạn là một kế toán viên mới vào nghề? Bạn đã biết hết về những nghiệp vụ cơ bản lẫn nâng cao hay những lỗi, những lưu ý cần tránh trong nghề kế toán? Kế toán thuế trọn gói hôm nay sẽ chỉ ra cho các bạn một vài thông tin về những rủi ro trong kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.

1. Một số rủi ro trong kế toán tiền mặt

Rủi ro trong kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng
Rủi ro trong kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng

>>>Xem thêm: Một số sai sót trong hạch toán tiền mặt

Chưa có biên bản tiền mặt tồn quỹ, biên bản kiểm kê thiếu chữ ký của thủ quỹ và Kế toán trưởng, không thành lập hội đồng kiểm kê, không có chữ ký của Giám đốc và thành viên Hội đồng kiểm kê quỹ trên biên bản,
Biên bản kiểm kê có số tiền dư đến đơn vị đồng.

Quy trình phê duyệt phiếu thu, chi không chặt chẽ, không thực hiện đúng theo quy trình, phiếu thu chi không đủ số liên theo quy định.

Số tiền trên phiếu thu, chi khác trên sổ sách kế toán.

Hạch toán thu chi tiền mặt không đúng kỳ.

Có nghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, vượt quá định mức trong quy chế tài chính. Phát sinh nhiều nghiệp vụ thu chi tiền trước và sau ngày khóa sổ.

Có nhiều quỹ tiền mặt.

Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu.

Chênh lệch tiền mặt tồn quỹ thực tế và biên bản kiểm kê quỹ.

Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định (thiếu dấu, chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng, thủ quỹ,…), không có hoặc không phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo, chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lưu lại đầy đủ, nội dung chi không đúng hoạt động kinh doanh,

Chi quá định mức tiền mặt theo quy chế tài chính của Công ty nhưng không có quyết định hoặc phê duyệt của thủ trưởng đơn vị.
Phiếu chi trả nợ người bán hàng mà người nhận là cán bộ công nhân viên trong Công ty nhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.

Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Kế toán tiền mặt đồng thời là thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…

Thủ quỹ có quan hệ gia đình với Giám đốc, kế toán trưởng.

Ghi lệch nhật ký chi tiền, số cái, sổ quỹ, không khớp nội dung, số tiền.

Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lý (không hạch toán tiền đang chuyển …)

Có hiện tượng chi khống hoặc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh.

Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.

Không có báo cáo quỹ tiền mặt định kỳ, thủ quỹ và kế toán không thường xuyên đối chiếu.

Hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán, không theo dõi nguyên tệ.

Cuối kì không đánh giá lại ngoại tệ hoặc đánh giá không theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm.

>>>Liên quan: Công ty làm dịch vụ kế toán​


2. Một số rủi ro trong kế toán tiền gửi ngân hàng.

Hạch toán theo giấy báo Nợ, báo Có ngân hàng chưa kịp thời.

Chưa mở sổ theo dõi chi tiết theo từng Ngân hàng.

Chưa đối chiếu số dư cuối kỳ với ngân hàng.

Mở nhiều tài khoản ở nhiều Ngân hàng nên khó kiểm tra, kiểm soát số dư.

Có hiện tượng tài khoản ngân hàng bị phong tỏa.

Chênh lệch sổ sách kế toán với biên bản đối chiếu với ngân hàng, với các bảng cân đối số phát sinh.

Phản ánh không hợp lí các khoản rút quá số dư, gửi tiền, tiền lãi vay…

Người kí séc không phải là những thành viên được ủy quyền, phát sinh quá nhiều nghiệp vụ chuyển tiền tại ngày khóa sổ để lợi dụng sự chậm trễ gửi giấy báo của ngân hàng.

Chuyển tiền sai đối tượng hay người nhận không có quan hệ kinh tế đối với đơn vị.

Tên người nhận trên ủy nhiệm chi và tên đối tượng công nợ của các đơn vị không trùng nhau.

Không theo dõi nguyên tệ đối với các khoản tiền gửi bằng ngoại tệ.

Chưa đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm hoặc áp dụng sai tỷ giá đánh giá lại.

Chưa hạch toán đầy đủ lãi tiền gửi ngân hàng hoặc hạch toán lãi tiền gửi NH không khớp với sổ phụ NH…

Trên đây là những rủi ro mà chúng tôi tìm hiểu nhưng không phải tất cả các bạn nên tìm hiểu trên nhiều khía cạnh và thật linh hoạt trong công việc của mình để làm việc thật hiệu quả và tránh được những rủi ro đáng tiếc. Dịch vụ kế toán doanh nghiệp luôn sẵn sàng giải đáp thắc mắc của các bạn và cung cấp những sản phẩm dịch vụ chất lượng nhiều người quan tâm:

Làm báo cáo thuế

Kê khai thuế hàng tháng

Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

Hỗ trợ trực tuyến

Liên kết website

Thư viện pháp luật

Phần mềm fast

Phần mềm misa

Webketoan.vn

Diễn đàn Dân kế toán

Diễn đàn Kế toán trưởng

Thống kê truy cập

hit tracker

DMCA.com